Biuro Nieruchomości

ULGA TERMOMODERNIZACYJNA
czyli jak obniżyć podatek

Kto może skorzystać z ulgi
Podatnik, który oblicza podatek dochodowy:

według skali podatkowej lub
według 19% stawki podatku lub
w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

będący właścicielem lub współwłaścicielem (współwłasność w częściach ułamkowych lub łączna) budynku na moment składania zeznania podatkowego.

Warunki korzystania z ulgi

przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zakończyć się w terminie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek,
wydatek musi być udokumentowany fakturą VAT,
budynek nie musi posiadać audytu energetycznego,
nie ma zastosowania dla nowo budowanych budynków,
budynek nie musi być oddany do użytkowania,
poniesienie wydatków po faktycznym zakończeniu budowy budynku mieszkalnego, a nie dopełnienie urzędowych formalności,
można odliczyć wydatki na zakup materiałów i roboty poniesione na istniejącą część budynku oraz na rozbudowywaną,
wynajem pokoi w ramach działalności gospodarczej nie wyklucza prawa korzystania z ulgi,
wykorzystywanie budynków wyłącznie w celach rekreacyjnych pozbawia prawa do skorzystania z ulgi,
dom wybudowany przez małżonków w ramach majątkowej wspólności małżeńskiej na działce należącej do jednego z nich daje prawo do ulgi tylko małżonkowi będącemu właścicielem działki.

W jakich budynkach można przeprowadzić przedsięwzięcie termomodernizacyjne
Termomodernizację można przeprowadzić w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, czyli w:

budynku wolnostojącym,
budynku w zabudowie bliźniaczej,
budynku w zabudowie szeregowej lub grupowej

służący zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, stanowiący konstrukcyjnie samodzielną całość, w którym dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30% powierzchni całkowitej budynku.

Katalog wydatków dających prawo do ulgi
Wykaz wydatków zawarty został w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz.U. z 2023 r., poz. 273).
Odliczeniu podlegają tylko i wyłącznie wydatki ujęte w rozporządzeniu.

Kwota ulgi

kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych i wszystkich budynków,
w przypadku małżonków, każdy dysponuje odrębnym limitem do kwoty 53 000 zł, niezależnie od ustroju majątkowego małżeńskiego.

Jakie wydatki nie podlegają odliczeniu

sfinansowane ze środków funduszu ochrony środowiska,
zwrócone podatnikowi,
zaliczone do kosztów uzyskania przychodów,
uprzednio odliczone,
rozliczone w ramach korzystania z innych ulg

Ulga termomodernizacyjna